Nội dung được dịch bởi AI, chỉ mang tính chất tham khảo
Đánh thuế các tập đoàn đa quốc gia
Tóm tắt
Bài báo này phân tích tác động của chính sách thuế đối với các lựa chọn chiến lược của các tập đoàn đa quốc gia và phúc lợi quốc gia. Ngược lại với lý thuyết hiện có, trong trường hợp không có thuế nước ngoài, việc hoãn đánh thuế tại nước nhà cho đến khi lợi nhuận từ đầu tư trực tiếp nước ngoài (FDI) được repatriate lại thường tốt hơn so với việc đưa những lợi nhuận đó vào thu nhập hiện tại. Điều này vẫn đúng ngay cả khi nước nhà đánh thuế đầu tư trong nước ít hào phóng hơn. Điều này cũng thường tốt hơn so với việc miễn thuế cho thu nhập nước ngoài. Thuế nước ngoài cho phép các chính phủ nước ngoài chiếm hữu một phần lợi tức kinh tế trước thuế từ đầu tư trực tiếp nước ngoài của nước nhà; điều này làm giảm lợi ích mà nước nhà thu được từ việc đánh thuế hào phóng hơn đối với đầu tư trực tiếp ra nước ngoài.
Từ khóa
#chính sách thuế #tập đoàn đa quốc gia #đầu tư trực tiếp nước ngoài #phúc lợi quốc gia #lợi tức kinh tếTài liệu tham khảo
Altshuler, R., H. Grubert and T. S. Newlon. (2000). “Has U.S. Investment Abroad Become More Sensitive to Tax Rates?” In J. R. Hines (ed.), International Taxation and Multinational Activity. Chicago: University of Chicago Press.
Alworth, J. (1998). The Finance, Investment, and Taxation Decisions of Multinationals. Oxford: Basil Blackwell.
Bond, E. and L. Samuelson. (1989). “Strategic Behavior and the Rules for International Taxation of Capital.” Economic Journal 99, 1099-1111.
Brander, J. A. (1995). “Strategic Trade Policy.” In G. M. Grossman and K. Rogoff (eds.), Handbook of International Economics, Vol. III. Amsterdam: North-Holland.
Brander, J. A. and B. J. Spencer. (1985). “Export Subsidies and Market Share Rivalry.” Journal of International Economics 18, 83-100.
Caves, R. E. (1996). Multinational Enterprise and Economic Analysis, 2nd edition. Cambridge: Cambridge University Press.
Collins, J. H. and D. A. Shackelford. (1995). “Corporate Domicile and Average Effective Tax Rates: The Cases of Canada, Japan, the U.K., and U.S.A.” International Tax and Public Finance 2, 55-83.
Cummins, J. G. and R. G. Hubbard. (1995). “The Tax Sensitivity of Foreign Direct Investment: Evidence from Firm-Level Panel Data.” In M. Feldstein, J. R. Hines, Jr. and R. G. Hubbard (eds.), Effects of Taxation on Multinational Corporations. Chicago: University of Chicago Press.
Davies, R. B. (2003). “The OECD Model Tax Treaty: Tax Competition and Two-Way Capital Flows.” International Economic Review (forthcoming).
Devereux, M. P. and R. Griffith. (1998). “Taxes and the Location of Production: Evidence from a Panel of U.S. Multinationals.” Journal of Public Economics 68, 335-367.
Devereux, M. P. and R. Griffith. (2003). “Evaluating Tax Policy for Location Decisions.” International Tax and Public Finance 10, 107-126.
Devereux, M. P. and R. G. Hubbard. (2000). “Taxing Multinationals.” NBER Working Paper 7920.
Devereux, M. P. and M. Pearson. (1995). “European Tax Harmonization and Production Efficiency.” European Economic Review 39, 1657-1682.
Dunning, J. H. (1981). International Production and the Multinational Enterprise. London: George Allen and Unwin.
Dunning, J. H. (1977). “Trade, Location of Economic Activity, and MNE: A Search for an Eclectic Approach.” In B. Ohlin, P. O. Hesselborn and P. M. Wijkman (eds.), The International Allocation of Economic Activity.London: Macmillan.
Feldstein, M. and D. Hartman. (1979). “The Optimal Taxation of Foreign Source Investment Income.” Quarterly Journal of Economics 93, 613-629.
Gordon, R. H. (1992). “Can Capital Income Taxes Survive in Open Economies?” Journal of Finance 47, 1159-1180.
Grubert, H. and J. Mutti. (1995). “Taxing Multinationals in a World with Portfolio Flows and R&D: Is Capital Export Neutrality Obsolete?” International Tax and Public Finance, 439-457.
Hartman, D. B. (1984). “Tax Policy and Foreign Direct Investment in the U.S.” National Tax Journal 37, 475-488.
Haufler, A. and I. Wooton. (1999). “Country Size and Tax Competition for Foreign Direct Investment.” Journal of Public Economics 71, 121-139.
Hines, J. R. (1999). “The Case against Deferral: A Deferential Reconsideration.” National Tax Journal 52, 385-404.
Horstmann, I. J. and J. R. Markusen. (1992). “Endogenous Market Structure and International Trade.” Journal of International Economics 32, 109-129.
Janeba, E. (1995). “Corporate Income Tax Competition, Double Taxation Treaties and Foreign Direct Investment.” Journal of Public Economics 56, 311-325.
Janeba, E. (1996). “Foreign Direct Investment under Oligopoly: Profit Shifting or Profit Capturing?” Journal of Public Economics 60, 423-446.
Janeba, E. (1998). “Tax Competition in Imperfectly Competitive Markets.” Journal of International Economics44, 135-153.
King, M. A. and D. Fullerton. (1984). The Taxation of Income from Capital. Chicago: University of Chicago Press.
Levinsohn, J. and J. B. Slemrod. (May 1993). “Taxes, Tariffs, and the Global Corporation.” Journal of Public Economics 51, 97-116.
Markusen, J. R. (1995). “The Boundaries of Multinational Enterprises and the Theory of International Trade.” Journal of Economic Perspectives 9, 169-189.
Mintz, J. and H. Tulkens. (1996). “Optimality Properties of Alternative Systems of Taxation of Foreign Source Income.” Journal of Public Economics 60, 373-399.
Motta, M. (1992). “Multinational Firms and the Tariff-Jumping Argument: A Game-Theoretic Analysis with Some Unconventional Conclusions.” European Economic Review 36, 1557-1572.
Musgrave (Richman), P. B. (1963). Taxation of Foreign Investment Income: An Economic Analysis. Baltimore: The Johns Hopkins University Press.
Musgrave, P. B. (1969). United States Taxation of Foreign Investment Income: Issues and Arguments. Cambridge: International Tax Program, Harvard Law School.
OECD. (1991). Taxing Profits in a Global Economy. Paris: OECD.
OECD. (1997). Model Tax Convention on Income and on Capital. Paris: OECD Committee on Fiscal Affairs.