Nội dung được dịch bởi AI, chỉ mang tính chất tham khảo
Thiết kế thuế gián tiếp tối ưu trong một nền kinh tế mở
Tóm tắt
Xét rằng thuế quan tiếp tục là nguồn thu chính của chính phủ ở nhiều quốc gia, chúng tôi phân tích vấn đề thuế gián tiếp tối ưu, bao gồm thuế hàng hóa và thuế quan, dưới ràng buộc về doanh thu. Nghiên cứu này cho thấy cấu trúc thuế hàng hóa tối ưu tuân theo quy tắc Ramsey bất kể quốc gia đó là nhỏ hay lớn, điều này ngụ ý rằng các quy tắc thuế hàng hóa tối ưu giống nhau được áp dụng trên nhiều tình huống khác nhau. Chúng tôi cũng chỉ ra rằng thuế quan tối ưu không bằng không, mà là âm, ngay cả trong trường hợp quốc gia nhỏ, điều này ngụ ý hỗ trợ mạnh mẽ cho khuyến nghị của Ngân hàng Thế giới về việc giảm thuế quan đối với một quốc gia đang đối mặt với ràng buộc về doanh thu. Ngoài ra, nghiên cứu này phân tích thuế hàng hóa tối ưu khi thuế quan không thể được điều chỉnh hoàn toàn. Các ví dụ số cho thấy một số phát hiện chính của chúng tôi và độ lớn của lợi ích phúc lợi từ những tối ưu hóa này cho một vài quốc gia.
Từ khóa
#thuế gián tiếp #thuế hàng hóa #thuế quan #quy tắc Ramsey #doanh thu chính phủTài liệu tham khảo
Abe, K. (1992). Tariff reform in a small open economy with public production. International Economic Review, 33, 209–222.
Abe, K. (1995). The target rates of tariff and tax reform. International Economic Review, 36, 875–885.
Armington, P. (1969). A theory of demand for products distinguished by place of production. IMF Staff Papers, 16, 159–178.
Boadway, R. (2012). From optimal tax theory to tax policy: Retrospective and prospective views. Cambridge: MIT Press.
Bond, E. W. (1990). The optimal tariff structure in higher dimensions. International Economic Review, 31, 103–116.
Broda, C., Limão, N., & Weinstein, D. E. (2008). Optimal tariffs and market power: The evidence. American Economic Review, 98, 2032–2065.
Corlett, W. C., & Hague, D. C. (1953). Complementarity and the excess burden taxation. Review of Economic Studies, 21, 21–30.
Crowe Horwath International. (2016). Africa VAT/GST Guide 2016. Retrieved from www.crowehorwath.net.
Diamond, P. A. (1975). A many-person Ramsey tax rule. Journal of Public Economics, 4, 335–342.
Diamond, P. A., & Mirrlees, J. A. (1971a). Optimal taxation and public production I: Production efficiency. American Economic Review, 61, 8–27.
Diamond, P. A., & Mirrlees, J. A. (1971b). Optimal taxation and public production II: Tax rules. American Economic Review, 61, 261–278.
Dixit, A. (1985). Tax policy in open economies. In A. J. Auerbach & M. Feldstein (Eds.), Handbook of public economics (Vol. 1, pp. 313–374). Amsterdam: North Holland.
Dixit, A., & Norman, V. (1980). Theory of international trade. Cambridge: Cambridge University Press.
Ebrill, L., Keen, M., Bodin, J., & Summers, V. (2001). The modern VAT. Washington, DC: IMF.
Emran, M. S. (2005). Revenue-increasing and welfare-enhancing reform of taxes on exports. Journal of Development Economics, 77, 277–292.
Emran, M. S., & Stiglitz, S. E. (2005). On selective indirect tax reform in developing countries. Journal of Public Economics, 89, 599–623.
Ethier, W. J. (1984). Higher dimensional issues in trade theory. In R. W. Jones & P. B. Kenen (Eds.), Handbook of international economics (Vol. 1, pp. 131–184). Amsterdam: North Holland.
Harberger, A. C. (1964). Taxation, resource allocation and welfare. In J. Due (Ed.), The role of direct and indirect taxes in the federal reserve system. Princeton, NJ: Princeton University Press.
Hatta, T. (1977). A recommendation for a better tariff structure. Econometrica, 45, 1859–1869.
Hatta, T., & Ogawa, Y. (2007). Optimal tariffs under a revenue constraint. Review of International Economics, 15, 560–573.
Hatzipanayotou, P., Michael, M. S., & Miller, S. M. (1994). Win–win indirect tax reform: A modest proposal. Economics Letters, 44, 147–151.
Hertel, T. W. (Ed.). (1997). Global trade analysis: Modeling and applications. Cambridge: Cambridge University Press.
Hosoe, N., Gasawa, K., & Hashimoto, H. (2010). Textbook of computable general equilibrium modelling: Programming and simulations. Hampshire: Palgrave Macmillan.
International Monetary Fund. (2011). Revenue mobilisation in developing countries. Washington, DC. https://www.imf.org/external/np/pp/eng/2011/030811.pdf. Accessed 6 February 2020.
Johnson, H. G. (1953–54). Optimum tariffs and retaliation. Review of Economic Studies, 21, 142–153.
Kaldor, N. (1940). A note on tariffs and terms of trade. Economica, 7, 377–380.
Keen, M., & Ligthart, J. (2002). Coordinating tariff reductions and domestic tax reform. Journal of International Economics, 56, 489–507.
Keen, M. J., & Wildasin, D. (2004). Pareto-efficient international taxation. American Economic Review, 94, 259–275.
Kotsogiannis, C., Lopez-Garcia, M., & Myles, G. D. (2005). The origin principle, tax harmonization and public goods. Economics Letters, 87, 211–219.
Lahiri, S., & Raimondos-Moller, P. (1998). Public good provision and the welfare effects of indirect tax harmonisation. Journal of Public Economics, 67, 253–267.
Michael, M. S. (1997). The optimal tariff for public good and public input provision. Public Finance Review, 25, 117–133.
Munk, K. J. (1978). Optimal taxation and pure profit. Scandinavian Journal of Economics, 80, 1–19.
Ogawa, Y. (2007a). The optimal commodity tax structure in a four-good model. International Tax and Public Finance, 14, 657–671.
Ogawa, Y. (2007b). The structure of optimal tariff rates in a large country with market power. Economic Theory, 33, 271–283.
Ogawa, Y. (2012). The structure of Nash equilibrium tariffs. Economic Theory, 51, 139–161.
Ramsey, F. P. (1927). A contribution to the theory of taxation. Economic Journal, 37, 47–61.
Syropoulos, C. (2002). Optimal tariffs and retaliation revisited: How country size matters. Review of Economics Studies, 69, 707–727.
Woodland, A. D. (1982). International trade and resource allocation. Amsterdam: North-Holland.