Kinh nghiệm quá khứ có ảnh hưởng đến hành vi trong tương lai không? Bằng chứng từ hành vi tránh thuế di sản

Sungmun Choi1
1Korea Institute of Public Finance, Sejong, Korea

Tóm tắt

Khác với hầu hết các loại thuế khác áp dụng cho hầu hết cá nhân hoặc công ty, thuế di sản được áp dụng cho một số lượng nhỏ các tài sản rất lớn. Điều này phân chia người nộp thuế thành hai nhóm rõ rệt — những người đã có kinh nghiệm thanh toán thuế này trước đây và những người không có. Đối với bản chất và tỷ lệ của thuế di sản, kinh nghiệm đã từng đóng thuế có lẽ không hề nhỏ bé và khó quên. Trong bài viết này, sử dụng dữ liệu từ Khảo sát Tài chính Người tiêu dùng và thiết kế hồi quy không liên tục, tôi tìm thấy bằng chứng cho thấy kinh nghiệm đã từng thanh toán thuế di sản trong quá khứ làm tăng xác suất mà cá nhân hiện đang có hành vi tránh thuế di sản cho con cái của họ. Tôi cũng phát hiện ra rằng kinh nghiệm này có tác động đến xác suất (biên độ rộng), nhưng không làm thay đổi số tiền (biên độ sâu).

Từ khóa

#thuế di sản #hành vi tránh thuế #kinh nghiệm quá khứ #tài chính người tiêu dùng #hồi quy không liên tục

Tài liệu tham khảo

Altonji, J. G., Hayashi, F., & Kotlikoff, L. J. (1997). Parental altruism and inter vivos transfers: Theory and evidence. Journal of Political Economy, 105(6), 1121–1166.

Arrondel, L., & Laferrere, A. (2001). Taxation and wealth transmission in France. Journal of Public Economics, 79(1), 3–33.

Arrondel, L., & Masson, A. (2006). Altruism, exchange or indirect reciprocity: What do the data on family transfers show? Handbook of the Economics of Giving, Altruism and Reciprocity, 2, 971–1053.

Auten, G., & Joulfaian, D. (1996). Charitable contributions and intergenerational transfers. Journal of Public Economics, 59(1), 55–68.

Auten, G., & Joulfaian, D. (2001). Bequest taxes and capital gains realizations. Journal of Public Economics, 81(2), 213–229.

Auerbach, A., Burman, L., & Siegel, J. (1998). Capital gains taxation and tax avoidance: New evidence from panel data. NBER Working Paper No. 6399

Bernheim, B. D., Lemke, R. J., & Scholz, J. K. (2004). Do estate and gift taxes affect the timing of private transfers? Journal of Public Economics, 88(12), 2617–2634.

Bernheim, B. D., Shleifer, A., & Summers, L. H. (1985). The strategic bequest motive. The Journal of Political Economy, 93(6), 1045–1076.

Chetty, R. (2015). Behavioral economics and public policy: A pragmatic perspective. NBER Working Paper No. 20928

Chetty, R., Friedman, J., & Saez, E. (2013). Using differences in knowledge across neighborhoods to uncover the impacts of the EITC on earnings. American Economic Review, 103(7), 2683–2721.

Chetty, R., Looney, A., & Kroft, K. (2009). Salience and taxation: Theory and evidence. American Economic Review, 99(4), 1145–1177.

Chetty, R., & Saez, E. (2013). Teaching the tax code: Earnings responses to an experiment with EITC recipients. American Economic Journal: Applied Economics, 5(1), 1–31.

Choi, S. (2014) Reference-dependent preferences and charitable giving. Available at SSRN: http://ssrn.com/abstract=2430688.

Choi, J. J., Laibson, D., Madrian, B. C., & Metrick, A. (2004). For better or for worse: Default effects and 401 (k) savings behavior. In Perspectives on the economics of aging (pp. 81–126). Chicago: University of Chicago Press.

Cox, D. (1987). Motives for private income transfers. The Journal of Political Economy, 95(3), 508–546.

Cox, D. (1990). Intergenerational transfers and liquidity constraints. Quarterly Journal of Economics, 104, 187–218.

Cox, D., & Rank, M. R. (1992). Inter vivos transfers and intergenerational exchange. Review of Economics and Statistics, 74, 305–314.

Dunn, T. A., & Phillips, J. W. (1997). Do parents divide resources equally among children? Evidence from the AHEAD survey. Aging Studies Program Paper No. 5, Syracuse University.

Finkelstein, A. (2009). E-ZTAX: Tax salience and tax rates. The Quarterly Journal of Economics, 124(3), 969–1010.

Gale, W. G., Hines, J. R, Jr., & Slemrod, J. (Eds.). (2001). Rethinking estate and gift taxation. Washington, DC: Brookings Institution Press.

Joulfaian, D. (2004). Gift taxes and lifetime transfers: Time series evidence. Journal of Public Economics, 88(9–10), 1917–1929.

Joulfaian, D. (2005). Choosing between gifts and bequests: How taxes affect the timing of wealth transfers. Journal of Public Economics, 89(11–12), 2069–2091.

Joulfaian, D. (2013). The federal estate tax: History, law, and economics. Available at SSRN: http://ssrn.com/abstract=1579829.

Joulfaian, D., & McGarry, K. (2004). Estate and gift tax incentives and inter vivos giving. National Tax Journal, 57(2), 429–444.

Kopczuk, W. (2013). Taxation of intergenerational transfers and wealth. In A. Auerbach, R. Chetty, M. Feldstein, & E. Saez (Eds.), Handbook of public economics (Vol. 5, pp. 329–390). Amsterdam: Elsevier.

Laferrre, A. & Arrondel, L. (1998). Bequest motives and estate taxation in France. In ISPE conference on bequests and wealth taxation. University of Lie‘ge, Belgium.

Laferrre, A., & Wolff, F. C. (2006). Microeconomic models of family transfers. Handbook of the Economics of Giving, Altruism and Reciprocity, 2, 889–969.

Lusardi, A., & Mitchell, O. S. (2007). Baby boomer retirement security: The roles of planning, financial literacy, and housing wealth. Journal of Monetary Economics, 54(1), 205–224.

Madrian, B. C. (2014). Applying insights from behavioral economics to policy design. NBER Working Paper No. 20318

McCaffery, E. J., & Slemrod, J. (Eds.). (2006). Behavioral public finance. New York: Russell Sage Foundation.

McGarry, K. (2001). The cost of equality: Unequal bequests and tax avoidance. Journal of Public Economics, 79(1), 179–204.

Menchik, P. L. (1988). Unequal estate division: Is it altruism, reverse bequests, or simply noise. In D. Kessler & A. Masson (Eds.), Modelling the accumulation and distribution of wealth (pp. 105–116). New York: Oxford University Press.

Poterba, J. (2001). Estate and gift taxes and incentives for inter vivos giving in the US. Journal of Public Economics, 79(1), 237–264.

Saez, E., Slemrod, J. B., & Giertz, S. H. (2012). The elasticity of taxable income with respect to marginal tax rates: A critical review. Journal of Economic Literature, 50, 3–50.

Slemrod, J., & Yitzhaki, S. (2002). Tax avoidance, evasion, and administration. In A. J. Auerbach & M. Feldstein (Eds.), Handbook of Public Economics (Vol. 3, pp. 1423–1470). Amsterdam; London, New York: Elsevier Science; North-Holland.

Wilhelm, M. O. (1996). Bequest behavior and the effect of heirs’ earnings: Testing the altruistic model of bequests. American Economic Review, 86(4), 874–892.