Giá cả kiểm toán thương hiệu, chuyên môn ngành và mức phí lãnh đạo sau các vụ sáp nhập Big 8 và Big 6*

Contemporary Accounting Research - Tập 19 Số 1 - Trang 77-110 - 2002
Andrew Ferguson1, Donald J. Stokes1
1University of Technology - Sydney#TAB#

Tóm tắt

Tóm tắt Bài báo này nghiên cứu về tên thương hiệu, chuyên môn ngành và định giá kiểm toán lãnh đạo trong bối cảnh các vụ sáp nhập tạo ra các công ty kiểm toán Big 6 và Big 5. Đối với các mẫu công ty niêm yết công khai tại Úc trong các năm sau sáp nhập 1990, 1992, 1994 và 1998, chúng tôi ước lượng mức phí kiểm toán quốc gia cho các kiểm toán viên Big 6/5 và các chuyên gia và lãnh đạo ngành. Chúng tôi thấy hỗ trợ hạn chế cho khả năng của Big 6/5 trong việc thu hồi phí cao hơn so với các kiểm toán viên không thuộc Big 6/5 đối với những ngành không có kiểm toán viên chuyên môn. Các kiểm toán viên Big 6/5 không chuyên có thể thu hồi phí cao hơn so với các kiểm toán viên không chuyên không thuộc Big 6/5 trong những ngành có kiểm toán viên chuyên môn. Tuy nhiên, kết quả này chỉ được giữ trong số phân nửa nhỏ hơn của mẫu nghiên cứu. Chúng tôi không tìm thấy sự hỗ trợ mạnh mẽ cho sự hiện diện của mức phí chuyên gia ngành trong những năm sau sáp nhập, đặc biệt là sau năm 1990, khi sử dụng nhiều định nghĩa khác nhau về chuyên gia ngành. Tại mức tốt nhất, chúng tôi chỉ tìm thấy hỗ trợ hạn chế cho sự hiện diện của mức phí lãnh đạo ngành. Các bằng chứng cho thấy rằng sau các vụ sáp nhập công ty kiểm toán Big 8/6, cần thận trọng trong việc tổng quát hóa phát hiện của Craswell, Francis và Taylor vào năm 1995 về mức phí chuyên gia ngành trên thị trường quốc gia. Một cách tổng quát hơn, nghiên cứu này đặt ra câu hỏi về mối liên hệ mong manh giữa khái niệm chuyên môn và các số liệu thị phần quốc gia.

Từ khóa


Tài liệu tham khảo

Chan D. K., 2001, A spatial analysis and test of oligopolistic competition in the market for audit services

10.2307/1910133

Craswell A., 1991, Who Audits Australia?

Craswell A., 1991, Who Audits Australia?

Craswell A., 1991, Who Audits Australia?

10.1016/0165-4101(95)00403-3

Craswell A., 1991, The market structure of auditing in Australia: The role of industry specialization, Research in Accounting Regulation, 5, 55

Danos P., 1986, Long‐term trends toward seller concentration in the U.S. audit market, Accounting Review, 61, 633

10.2308/aud.2000.19.1.49

Dopuch N., 2000, Production efficiency and the pricing of audit services

10.1016/0165-4101(84)90010-7

10.2307/2491141

10.1111/1467-6281.00040

Kwon S. Y., 1996, The impact of competition within client's industry on the auditor selection decision, Auditing: A Journal of Practice and Theory, 15, 53

Lardaro L., 1993, Applied econometrics

10.2307/2490806

Simon D. T., 1988, The effects of auditor change on audit fees: Tests of price cutting and price recovery, Accounting Review, 63, 255

10.2307/2490397

Simunic D., 1980, Auditing, consulting, and auditor independence, Journal of Accounting Research, 22, 679, 10.2307/2490671

Stigler G., 1958, The economies of scale. Reprinted in The Organization of Industry

Thông tin
Thông tin xuất bản

Contemporary Accounting Research

Tập 19 Số 1

77-110

Thông tin tác giả