Nội dung được dịch bởi AI, chỉ mang tính chất tham khảo
Tuân thủ thuế: Một cuộc điều tra sử dụng dữ liệu từ chương trình đo lường tuân thủ người nộp thuế cá nhân (TCMP)
Tóm tắt
Trong bài báo này, chúng tôi phân tích hành vi tuân thủ thuế của người nộp thuế ở Hoa Kỳ bằng cách sử dụng một tập dữ liệu năm 1979, kết hợp thông tin từ một mẫu ngẫu nhiên các bản khai thuế cá nhân, mỗi bản đều đã được kiểm tra kỹ lưỡng, hồ sơ hành chính của IRS và dữ liệu sociodemographic từ cuộc điều tra dân số. Chúng tôi tìm thấy bằng chứng cho thấy cả việc kiểm tra và các quy định của mã thuế đều ảnh hưởng đến mức độ tuân thủ. Tuy nhiên, các ảnh hưởng này chỉ có ý nghĩa đối với các nhóm thu nhập thấp và cao. Thú vị là, công việc liên quan đến nền kinh tế ngầm cũng cho thấy rằng chính hai nhóm này là nhóm có mức độ tuân thủ thấp nhất. Kết quả của chúng tôi về việc kiểm tra cho thấy hiệu ứng 'gợn sóng' hoặc hiệu ứng răn đe chung của các cuộc kiểm tra có thể lớn hơn nhiều so với doanh thu trực tiếp thu được từ các cuộc kiểm tra đối với người nộp thuế có thu nhập cao. Các kết quả của chúng tôi về các khoản trừ cho phép từ thu nhập ngụ ý rằng các thay đổi trong Đạo luật Cải cách Thuế năm 1986 đã làm giảm các khoản trừ cho phép có thể có ảnh hưởng thúc đẩy tuân thủ.
Từ khóa
#tuân thủ thuế #kiểm tra thuế #thu nhập thấp #thu nhập cao #cải cách thuếTài liệu tham khảo
Allingham, M. G., and Sandmo, A. (1972). Income tax evasion: A theoretical analysis.J. Public Econ. 1: 323–328.
American Bar Association (1987).Commission on Taxpayer Compliance Report and Recommendations, Tax Management Educational Institute, American Bar Foundation, Washington, DC.
Belsley, D. A., Kuh, E., and Welsch, R. E. (1980).Regression Diagostics, John Wiley and Sons, New York.
Beron, K., Tauchen, H., and Witte, A. (1992). The effect of audits and socio-economic variables on compliance. In Slemrod, J. (ed.),Who Pays Their Taxes and Why? University of Michigan Press, Ann Arbor 67–89.
Clotfelter, C. T. (1983). Tax evasion and tax rates: An analysis of individual returns.Rev. Econ. Stat. 47: 363–373.
Comptroller General of the United States (1976).How the Internal Revenue Service Selects Individual Income Tax Returns for Audit, General Accounting Office, Washington, DC.
Comptroller General of the United States (1979).IRS Can Improve Its Process for Deciding Which Corporate Returns to Audit, General Accounting Office, Washington, DC.
Dubin, J., and Wilde, W. (1988). An empirical analysis of federal income tax auditing and compliance.Nat. Tax J. 41: 61–74.
Feinstein, J. (1991). An econometric analysis of income tax evasion and its detection.Rand J. Econ. 22: 120–135.
Hiniker, J. P. (1987). The selection of returns for audit by the IRS. InStatistics of Income and Related Administrative Record Research: 1986–1987, Statistics of Income Division publication 1299 (Rev. 11-87), U.S. Department of the Treasury, Internal Revenue Service, Washington, DC, pp. 185–191.
Internal Revenue Service (1988a).Income Tax Compliance Research, Internal Revenue Service Publication 7285, Washington, DC, pp. 3–88.
Internal Revenue Service (1988b).Income Tax Compliance Research: Supporting Appendices to Publication 7285, Publication 1415 (July), Washington, DC.
Jackson, B. R., and Milliron, V. C. (1986). Tax compliance research, findings, problems and prospects.J. Account. Lit. 1: 125–155.
Kinsey, K. A. (1986). Theories and models of tax cheating.Crim. Just. Abstr. 18: 403–425.
Klepper, S., and Nagin, D. (1988). The anatomy of tax evasion.J. Law Econ. Organiz. 5: 1–24.
Lieberson, S. (1985).Making It Count: The Improvement of Social Research in Theory, University of California Press, Berkeley.
Long, S. (1985). The impact of information on law enforcement. Working Paper, School of Business Administration, Syracuse University, Syracuse, NY.
Roth, J., Scholz, J., and Witte, A. D. (1989).Taxpayer Compliance: An Agenda for Research, University of Pennsylvania Press, Philadelphia.
Schmidt, P. (1989). Statistical issues in modeling taxpayer compliance. In Roth, J., Scholz, J., and Witte, A. D. (eds.),Taxpayer Compliance: An Agenda for Research, University of Pennsylvania Press, Philadelphia, pp. 309–338.
Simon, C., and Witte, A. D. (1982).Beating the System: The Underground Economy, Auburn House, Boston, MA.
Tauchen, T., and Witte, A. D. (1986). Economic models of how audit policies affect voluntary tax compliance. InProceedings of the Seventy-Eighth Annual Conference of the National Tax Association-Tax Institute of America, National Tax Association, Columbus, OH, pp. 39–45.
Weddick, J. L., Jr. (1983). Looking for a needle in a haystack-How the IRS selects returns for audit.Tax Advis. 14-11: 673–675.
Wilt, D. E. (1986). Trends in DIF and DIF related source examinations. InTrend Analysis and Related Statistics, IRS Document 6011 (Rev. 3-86), U.S. Department of the Treasury, Internal Revenue Service, Washington, DC, pp. 47–56.
Witte, A. D., and Woodbury, D. (1983). What we know about the factors affecting compliance with tax laws. In Sawicki, P. (ed.),Income Tax Compliance: A Report of the ABA Section on Taxation Invitational Conference on Income Tax Compliance, American Bar Association, Washington, DC, pp. 133–148.
Witte, A. D., and Woodbury, D. (1985). The effect of tax laws and tax administration on tax compliance.Nat. Tax J. 38: 1–13.