Nội dung được dịch bởi AI, chỉ mang tính chất tham khảo
Phân tích sự tăng trưởng doanh thu thuế ở các vùng của Nga
Tóm tắt
Chủ đề của nghiên cứu là doanh thu thuế từ ngân sách hợp nhất của các chủ thể liên bang Nga và các yếu tố quyết định của chúng. Mục tiêu là đánh giá định lượng đóng góp của các lĩnh vực khác nhau vào sự tăng trưởng doanh thu thuế trong các ngân sách hợp nhất của các chủ thể liên bang và phân tích các yếu tố. Một mô hình bốn yếu tố cộng hưởng - nhân chia cho sự hình thành doanh thu thuế ở các vùng đã được phát triển. Các yếu tố của doanh thu thuế ở cấp khu vực trong mô hình này bao gồm tỷ lệ của lĩnh vực trong nền kinh tế khu vực (yếu tố cấu trúc), gánh nặng thuế (yếu tố tài chính), mức độ hấp thụ nội bộ doanh thu thuế (yếu tố liên ngân sách), và quy mô GRP (yếu tố quy mô). Để đánh giá mức độ đóng góp của các yếu tố này tại các vùng và trong nước ở các cấp tổng hợp và phân tán, phân tích yếu tố hỗn hợp đã được sử dụng, bao gồm các phương pháp tỷ lệ, logarit và tích phân. Nghiên cứu chỉ ra rằng sự đóng góp lớn nhất vào sự tăng trưởng doanh thu thuế trong các ngân sách hợp nhất của các chủ thể liên bang chủ yếu bắt nguồn từ năm vùng lớn nhất, cũng như một số loại hoạt động kinh tế: sản xuất, các hoạt động tài chính và bất động sản kết hợp, thương mại, và lĩnh vực khai thác. Một sự thay đổi trong mức độ hấp thụ thuế nội bộ trung bình đã dẫn đến sự giảm doanh thu thuế vào ngân sách của các chủ thể liên bang, trong khi sự gia tăng GRP, sự thay đổi trong cấu trúc ngành, và sự thay đổi trong mức lợi nhuận thuế đã dẫn đến gia tăng doanh thu thuế vào ngân sách lãnh thổ. Sự khác biệt trong ảnh hưởng của các yếu tố này ở mức tổng hợp (quốc gia) và phân tán (giữa các vùng) được giải thích bởi mức độ khác biệt giữa các khu vực. Kết quả của nghiên cứu có thể áp dụng để đánh giá doanh thu thuế tiềm năng ở các vùng, với điều kiện xem xét khả năng quản lý các yếu tố quyết định của chúng.
Từ khóa
#doanh thu thuế #ngân sách hợp nhất #yếu tố cấu trúc #phân tích yếu tố #GRPTài liệu tham khảo
Malkina, M.Yu., Evaluation of the factors of Russian regions’ convergence/divergence in the level of budget provision based on the decomposition of the Theil–Bernoulli index, Prostranstvennaya Ekon., 2016, no. 3, pp. 16–37.
Malkina, M.Yu. and Balakin, R.V., Analysis of tax revenues in the Russian Federation, federal districts, and regions of the Russian Federation using the logarithmic method of factor analysis, Nalogi i Nalogooblozhenie (Taxes and Taxation), 2016, no. 2, pp. 190–208. https://en.nbpublish.com/library_read_article.php?id=-36316?id=-36316
Malkina, M.Yu. and Balakin, R.V., A factor analysis of changes in tax revenues for certain taxes in the Russian Federation in 2006–2014, Fin. Kredit, 2016, no. 32 (704), pp. 11–24.
Mishustin, M.V., Factors of growth of tax revenues: A macroeconomic approach, Ekon. Polit., 2016, vol. 11, no. 5, pp. 8–27.
Andrejovská, A. and Puliková, V., Tax revenues in the context of economic determinants, Montenegrin J. Econ., 2018, vol. 14, no. 1, pp. 133–141.
Braun, B.M. and Otsuka, Y., The effects of economic conditions and tax structures on state tax revenue flow, Int. Adv. Econ. Res., 1998, vol. 4, no. 3, pp. 259–270.
Castro, G. and Camarillo, D.B.R., Determinants of tax revenue in OECD countries over the period 2001–2011, Contadura Admin., 2014, vol. 59, no. 3, pp. 35–59.
Clausing, K.A., Corporate tax revenues in OECD countries, Int. Tax Publ. Fin., 2007, vol. 14, no. 2, pp. 115–133.
Das-Gupta, A. and Gang, I.N., Decomposing revenue effects of tax evasion and tax structure changes, Int. Tax Publ. Fin., 2000, vol. 7, no. 2, pp. 177–194.
Heim, J.J., Determinants of government receipts, in An Econometric Model of the US Economy, London: Palgrave Macmillan, 2017.
Karagöz, K., Determinants of tax revenue: does sectorial composition matter? J. Fin.,Acc. Manage., 2013, vol. 4, no. 2, pp. 50–63.
Mahdavi, S., The level and composition of tax revenue in developing countries: Evidence from unbalanced panel data, Int. Rev. Econ. Fin., 2008, vol. 17, no. 4, pp. 607–617.
Ohno, T., Hotei, M., Sato, E., and Umezaki, C., Decomposition of the variation of corporate tax revenues: based on consideration of corporate tax paradox, Publ. Policy Rev., 2015, vol. 11, no. 2, pp. 333–360.
Sharma, P. and Singh, J., Determinants of tax-revenue in India: a principal component analysis approach, Int. J. Econ. Bus. Res., 2015, vol. 10, no. 1, pp. 18–29.
Tax Aspects of Fiscal Federalism: A Comparative Analysis, Bizioli, G. and Sacchetto, C., Eds., Amsterdam: Int. Bureau Fiscal Doc., 2011.
Yushkov, A., Fiscal decentralization and regional economic growth: theory, empirics, and the Russian experience, Russ. J. Econ., 2015, vol. 1, pp. 404–418.
Zhang, J., Does a tax-sharing system make sense? Understanding China’s growth miracle, in End of Hyper Growth in China? New York: Springer-Verlag, 2016, pp. 21–49.