Nội dung được dịch bởi AI, chỉ mang tính chất tham khảo
Thuế thu nhập vốn, tiêu chí thuế và phúc lợi liên thế hệ
Tóm tắt
Trong một mô hình thế hệ chồng chéo hai giai đoạn, các tiêu chí cư trú được chứng minh là tối ưu với các chuyển nhượng tiền lump-sum cho thế hệ trẻ trong một nền kinh tế mở hiệu quả động, ngay cả khi toàn bộ thu nhập từ tiền lương, tương ứng với thu nhập từ cho thuê dưới nguồn cung lao động bên ngoài, không bị đánh thuế. Khi doanh thu thuế cũng được phân phối cho thế hệ già — điều này thực sự có thể được coi là mong muốn vì lý do phân phối phúc lợi liên thế hệ trong ngắn hạn — một quy tắc trung bình có trọng số được rút ra cho việc đánh thuế quốc tế tối ưu. Việc đánh thuế thu nhập từ tiết kiệm trong nước tuân theo quy tắc độ co giãn ngược đối với tiết kiệm và, đáng ngạc nhiên, độ co giãn đầu tư cao hơn làm tăng mức thuế. Cuối cùng, đối với một nền kinh tế mở nhỏ và các nền kinh tế lớn giống nhau, cạnh tranh thuế với một kế hoạch hỗn hợp các loại thuế dựa trên cư trú và trợ cấp dựa trên nguồn gốc mang lại cùng một chính sách thuế như hợp tác thuế không có hạn chế đối với các công cụ thuế thu nhập từ vốn trong nước và quốc tế.
Từ khóa
#thuế thu nhập vốn #tiêu chí thuế #phúc lợi liên thế hệ #mô hình kinh tế mở #cạnh tranh thuếTài liệu tham khảo
Apel, M. (1994):Essays on Taxation and Economic Behaviour, Doctoral Dissertation, Department of Economics, Uppsala University, Uppsala, Sweden.
Atkinson, A., and Stiglitz, J. (1980):Lectures on Public Economics. New York: McGraw-Hill.
Bayoumi, T. (1990): “Savings-Investment Correlations: Immobile Capital, Government Policy or Endogenous Behavior?”IMF Staff Papers 37: 360–387.
Bucovetsky, S., and Wilson, J. D. (1991): “Tax Competition with Two Tax Instruments.”Regional Science and Urban Economics 21: 333–350.
Buiter, W. (1981): “Time Preference and International Lending and Borrowing in an Overlapping-Generations Model.”Journal of Political Economy 89: 769–797.
Caprio, G., and Howard, D. (1984): “Domestic Saving, Current Accounts, and International Capital Mobility.” International Finance Discussion Paper no. 244, Board of Governors of the Federal Reserve System, Washington, D. C.
Diamond, P. A. (1965): “National Debt in a Neoclassical Growth Model.”American Economic Review 55: 1125–1150.
Diamond, P. A., and Mirrlees, J. A. (1971): “Optimal Taxation and Public Production, Part I: Production Efficiency; Part II: Tax Rules.”American Economic Review 61: 8–27, 261–278.
Dutton, J. (1986): “Optimal Taxes on Foreign Investment in an Overlapping Generation Model.”Public Finance Quarterly 14: 289–311.
Findlay, C. (1986): “Optimal Taxation of International Income Flows.”Economic Record 62: 208–214.
Fischer, S. (1980): “Dynamic Inconsistency, Cooperation and the Benevolent Dissembling Government.”Journal of Economic Dynamics and Control 2: 93–107.
Frenkel, J., Razin, A., and Sadka, E. (1991):International Taxation in an Integrated World. Cambridge, MA: MIT Press.
Giovannini, A. (1989): “National Tax Systems Versus the European Capital Market.”Economic Policy 9: 346–386.
Gordon, R. H. (1992): “Can Capital Income Taxes Survive in Open Economies?”Journal of Finance 47: 1159–1180.
Gordon, R. H., and Bovenberg, A. L. (1994): “Why Is Capital so Immobile Internationally?: Possible Explanations and Implications for Capital Income Taxation.” NBER Working Paper no. 4796, National Bureau of Economic Research, Cambridge, MA.
Huizinga, H., and Nielsen, S. B. (1995): “Capital Income and Profits Taxation with Foreign Ownership of Firms.” Economic Policy Research Unit Working Paper 1995-9, Copenhagen Business School, Copenhagen.
Keen, M., and Piekkola, H. (1995): “Simple Rules for the Optimal Taxation of International Capital Income.” Mimeo.
Kehoe, P. J. (1989): “Policy Cooperation Among Benevolent Governments May Be Undesirable.”Review of Economic Studies 56: 289–296.
Kemp, M. (1962) “Foreign Investment and the National Advantage.”Economic Record 38: 56–62.
Keuschnigg, C. (1994): “Dynamic Tax Incidence and Intergenerationally Neutral Reform.”European Economic Review 38: 343–366.
Persson, T. (1985): “Deficits and Intergenerational Welfare in Open Economies.”Journal of International Economics 19: 67–84.
Persson, T., and Tabellini, G. (1992): “The Politics of 1992: Fiscal Policy and European Integration.”Review of Economic Studies 59: 689–701.
Razin, A., and Sadka, E. (1991): “International Tax Competition and Gains from Tax Harmonization.”Economics Letters 37: 69–76.
Summers, L. (1988): “Tax Policy and International Competitiveness.” InInternational Aspects of Fiscal Policies, edited by J. Frenkel. Chicago: Chicago University Press.
Veall, M. R. (1986): “Public Pensions as Optimal Social Contracts.”Journal of Public Economics 31: 237–251.
Verbon, H. (1988): “Explaining Pay-as-you-go Financed Public Pension Systems.”Economics Letters 28: 181–187.